Главная » Ваш юрист » Налогообложение интернет-магазина

Налогообложение интернет-магазина

Налогообложение интернет-магазина в 2018 году

Торговля через интернет-магазин: возможные системы налогообложения

Чтобы определить наиболее выгодную систему налогообложения при торговле через интернет-магазин, необходимо понять, из чего можно выбирать. В России существует пять возможных систем налогообложения, но для интернет-магазина применимы не все. Указанная пятерка выглядит следующим образом:

  1. Основная система налогообложения.
  2. Упрощенная система налогообложения в двух вариантах.
  3. Единый налог на вмененный доход.
  4. Единый сельскохозяйственный налог.
  5. Патентная система налогообложения.

Для применения каждой из них должны соблюдаться определенные правила и условия. Исключением является основная система налогообложения (ОСНО), которую может применять каждая организация и предприниматель по умолчанию.

Она является наиболее трудоемкой с точки зрения бухгалтерской и налоговой работы, количества отчетности и финансовых затрат на налоги, прочие выплаты и штат работников. Тем не менее мы непременно рассмотрим применение этой системы налогообложения для интернет-магазина в 2018 году.

Патентная система налогообложения, единый сельскохозяйственный налог, ЕНВД

Патентная система налогообложения (ПСН) регулируется гл. 26.5 НК РФ. В п. 2 ст.

346.43 НК РФ дан закрытый список видов предпринимательской деятельности, в отношении которых возможно применение ПСН. В нем четко указана розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети. Далее в подп.

1 п. 3 ст. 346.43 НК РФ находим пояснение понятия розничная торговля, где читаем, что к этому виду торговли не относится реализация товаров через компьютерные сети.

Таким образом, патентная система налогообложения для интернет-магазина не подходит.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) уже в своем названии содержит запрет на его использование. Он регулируется гл. 26.1 НК РФ, где в п. 2 ст.




346.1 сказано, что применять его вправе только сельскохозяйственные товаропроизводители. Следовательно, для продаж через интернет-магазин этот вид налогообложения в 2018 году также не учитываем.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) описан в гл. 26.3 НК РФ. Здесь также есть строгое ограничение по видам деятельности, для которых можно применять данную систему налогообложения.

Обратившись к подп. 6 и 7 п. 2 ст.

346.26 НК РФ, читаем, что попадает под ЕНВД лишь розничная торговля через магазины, павильоны и объекты торговой сети. Торговля через интернет-магазин в этот список не включается.

Особенность дистанционных продаж

Для уточнения терминологии определим, что торговля через интернет-магазин — это дистанционная торговля, то есть через сайт происходит ознакомление с товаром, его заказ и, возможно, оплата. При этом товар покупатель может получить на своей или нейтральной территории при помощи курьера от магазина, сторонней службы доставки или лично на складе продавца.

При этом важно, что на складе покупатель не может ознакомиться с продаваемыми товарами и совершить новую покупку, он может лишь забрать сформированный ранее заказ. Если же интернет-магазин является лишь рекламной картинкой, а продажи происходят в реальном магазине или же есть продажи как через интернет-магазин, так и в реальной точке сбыта, то здесь имеет место совсем другая история, где можно говорить о совмещении режимов налогообложения.

В нашей статье речь идет только о дистанционных продажах.

Итак, для интернет-магазина не берем в расчет такие налоги, как патент, налог на вмененный доход и единый сельскохозяйственный налог.

Для применения упрощенной системы налогообложения тоже есть ограничения по видам деятельности (они указаны в п. 3 ст. 346.12 НК РФ). Таких ограничений значительно меньше, чем для других систем налогообложения, и торговля через интернет-магазин в этот список не входит.

То есть для интересующих нас продаж УСН вполне подходит.




В сухом остатке имеем три вида налогов для интернет-магазина.

Торговый сбор и применение ККТ для торговли через интернет-магазин

Для начала проговорим вещи, которые важны и едины для всех, какую систему налогообложения ни выбрал бы для интернет-магазина его владелец.

Торговый сбор введен только в Москве, и продажи через интернет-магазин не попадают под обложение этим сбором. Однако, внимательно читая подп. 4 п. 2 ст.

413 НК РФ, видим, что облагается сбором торговля, осуществляемая путем отпуска товаров со склада. А мы говорили о том, что в случае с интернет-магазином такой вариант продаж допустим.

Однако московскими властями не установлен процент или иной способ расчета данного сбора, поэтому применяться он не может.

Что касается ККТ, то ее применение обязательно, согласно закону О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации от 22.05.2003 № 54-ФЗ. Учет расходов на приобретение кассовой техники зависит от системы налогообложения, поэтому рассмотрим этот вопрос ниже, для каждого конкретного случая отдельно.

О admin

x

Check Also

Удержание по исполнительному листу из заработной платы — сколько можно, максимальный процент

Порядок удержания из заработной платы по исполнительным листам в 2017 году Работодатель осуществляет отчисления из заработной платы сотрудников на основании норм и положений ТК РФ и других федеральных законодательных актов. ...

Удержание за использованный авансом отпуск при увольнении

Удержание за использованный авансом отпуск при увольнении Удержание за использованный авансом отпуск при увольнении может быть произведено работодателем при наличии на то законных оснований. Для того же, чтобы знать, в ...

Удержание вещи как способ обеспечения исполнения обязательства

Удержание вещи как способ обеспечения исполнения обязательства ГК РФ об удержании вещи (понятие, основания удержания) Понятия удержания вещи ГК РФ не определяет, однако на основании п. 1 ст. 329 ГК ...

Удаленные кредиты разрешили не всем

Теперь банки смогут подписывать договора с физическими лицами дистанционно Соответствующие изменения появятся в банковском законодательстве. Например, статью 30 закона за номером 395-I дополнят указанием, что договора между кредитной организацией и ...

Яндекс.Метрика Рейтинг@Mail.ru